الضرائب على السجائر الإلكترونية في الولايات المتحدة وحول العالم في عام 2026

مع تزايد شعبية السجائر الإلكترونية، حددتها الحكومات في جميع أنحاء العالم كهدف مالي جديد. وبما أن السجائر الإلكترونية تستخدم بشكل رئيسي من قبل المدخنين وأولئك الذين يحاولون الإقلاع عن التدخين، فإن السلطات الضريبية تقول إن استهلاكها يحل بشكل مباشر محل الإنفاق على منتجات التبغ التقليدية. ظلت منتجات التبغ التقليدية، مثل السجائر، مصدرًا رئيسيًا للإيرادات العامة لعقود من الزمن.

ولم يعد السؤال الرئيسي هو ما إذا كان ينبغي فرض ضريبة على السجائر الإلكترونية بنفس المعدل الذي تفرضه على التبغ التقليدي. وتدرك الحكومات قدرتها على مساعدة المدخنين على الإقلاع عن التدخين، ولكن يجب عليها أيضاً التعويض عن الخسارة الناجمة عن ذلك في عائدات الضرائب. علاوة على ذلك، فإن التشابه بين استخدام السجائر الإلكترونية والتبغ والمناقشة العامة واسعة النطاق حول آثارها الصحية يجعلها هدفا سهلا لصناع السياسات، الذين غالبا ما يستخدمون ادعاءات صحية مشكوك فيها للدفاع عن سياساتهم الضريبية.

في الولايات المتحدة ومناطق أخرى، أصبحت المقترحات والتشريعات الخاصة بفرض ضرائب على السجائر الإلكترونية شائعة بشكل متزايد. حول هذه القضية، تنقسم المواقف بشكل عميق: فالمدافعون عن الحد من أضرار التبغ، وممثلو صناعة السجائر الإلكترونية، والمستهلكون بشكل عام يعارضون الضرائب، في حين تدعمهم إلى حد كبير منظمات مكافحة التبغ، والمجموعات المهنية الطبية، وجمعيات الوقاية من الأمراض المختلفة.

وتخدم الضرائب غير المباشرة المفروضة على منتجات محددة في عموم الأمر ثلاثة أغراض: جمع الأموال للحكومة، وتوجيه سلوك المستهلك أو تعديله، والتعويض عن التكاليف الاجتماعية للاستهلاك (مثل الإنفاق على البيئة والصحة والبنية الأساسية). على سبيل المثال، تهدف الضرائب على الكحول إلى الحد من الاستهلاك المفرط، في حين يتم تخصيص الضرائب على البنزين لصيانة الطرق.

تعتبر منتجات التبغ هدفًا كلاسيكيًا للضرائب غير المباشرة. ولأن التدخين يولد تكاليف اجتماعية واسعة النطاق (مثل الإنفاق على الصحة العامة)، فإن أنصار الضرائب على التبغ يزعمون أن المستهلكين لابد وأن يتحملوا هذه التكاليف من خلال الضرائب. يُطلق على هذه الأنواع من الضرائب غير المباشرة على التبغ والكحول أحيانًا اسم "ضرائب الخطيئة" لأنها لا تهدف فقط إلى تغطية التكاليف، بل أيضًا لمعاقبة "السلوك السيئ" وتثبيطه.

ومع ذلك، عندما تنخفض معدلات التدخين، تواجه الحكومات نقصًا في الإيرادات. وبعد اعتمادها لفترة طويلة على هذه العائدات الضريبية، يتعين على الحكومات أن تبحث عن مصادر بديلة للتمويل أو خفض الإنفاق. بالنسبة لمعظم الحكومات، تعد ضرائب السجائر مصدرًا مستقلاً وهامًا للإيرادات، ويتم فرضها عادةً بالإضافة إلى ضريبة المبيعات القياسية، مما يخلق عبئًا ضريبيًا مزدوجًا.

يغطي فرض الضرائب على السجائر الإلكترونية مستويات وطرق مختلفة. في الولايات المتحدة، يدفع معظم المستهلكين بالفعل ضريبة المبيعات الحكومية (وأحيانًا الضرائب المحلية) عند شراء السجائر الإلكترونية، وهذا يعني أنه حتى بدون ضريبة محددة على السجائر الإلكترونية، فإن الحكومة تتلقى بالفعل إيرادات من المبيعات. يتم تطبيق ضريبة المبيعات عادة كنسبة مئوية ثابتة من سعر التجزئة. وعلى نحو مماثل، تعتمد ضريبة القيمة المضافة المطبقة في العديد من البلدان الأخرى على مبدأ مماثل لمبدأ ضريبة المبيعات.

بالإضافة إلى ضريبة المبيعات العادية، تتخذ الضرائب غير المباشرة المحددة على السجائر الإلكترونية الأشكال الأساسية التالية:

هذه هي إحدى الطرق الأكثر شيوعًا لفرض الضرائب على السجائر الإلكترونية. تغطي بعض السياسات الضريبية جميع منتجات السجائر الإلكترونية (مثل ضريبة ولاية نيويورك بنسبة 20٪)، بينما تنطبق سياسات أخرى على السوائل الإلكترونية فقط. في بعض الأحيان يقتصر نطاق الضرائب على بيع سوائل السجائر الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين.

تنطبق هذه الضريبة على تجار الجملة، والموزعين عمومًا الذين يبيعون المنتجات لتجار التجزئة داخل الولاية. بشكل عام، يتم حسابه كنسبة مئوية من تكلفة الجملة. وبينما يتم جمعها مباشرة من تجار الجملة، فإن التكلفة يتم تمريرها دائمًا تقريبًا إلى المستهلك النهائي من خلال أسعار التجزئة المرتفعة. يمكن تطبيق هذا النوع من الضرائب على جميع منتجات السجائر الإلكترونية أو تلك التي تحتوي على النيكوتين فقط.

لا تفرض الولايات المتحدة حاليًا ضريبة فيدرالية على منتجات السجائر الإلكترونية. وقد قدم الكونجرس مشاريع قوانين لفرض ضرائب عليها، ولكن حتى الآن لم يحصل أي منها على الدعم الكافي للموافقة عليها.

قبل عام 2019، كانت تسع ولايات ومقاطعة كولومبيا تفرض بالفعل ضرائب على السجائر الإلكترونية. وفي الأشهر السبعة الأولى من عام 2019، تضاعف هذا الرقم، حيث دفع القلق العام بشأن سجائر JUUL الإلكترونية والتدخين الإلكتروني للشباب المشرعين إلى اتخاذ إجراءات للحد من هذا الاتجاه.

بحلول نهاية عام 2025، سيستمر عدد الولايات والمدن والمقاطعات الأمريكية التي تطبق ضرائب محددة على السجائر الإلكترونية في الزيادة؛ ومع ذلك، ونظرًا للتعديلات الديناميكية في السياسات المحلية، يمكن أن تتغير أرقام محددة مع تقدم التشريع. بناءً على البيانات والإحصاءات العامة المتوفرة من مؤسسات أبحاث السياسة المالية، يمكن تلخيص ما يلي:

1. مستوى الدولة:

فرضت الغالبية العظمى من الولايات نوعًا من الضرائب غير المباشرة على منتجات السجائر الإلكترونية (مثل نسبة مئوية من سعر التجزئة، أو نسبة مئوية من حجم السائل الإلكتروني، أو نسبة مئوية من محتوى النيكوتين)، مع قيام أكثر من 40 ولاية بذلك.

2. المستوى المحلي:

المدن: قامت العشرات من المدن الكبرى، بما في ذلك شيكاغو وفيلادلفيا وسان فرانسيسكو وسياتل، بتطبيق ضرائب محلية على السجائر الإلكترونية.

المقاطعات: قامت العديد من المقاطعات (خاصة الولايات التي تتمتع بسلطة تشريعية محلية، مثل كاليفورنيا ونيويورك وكولورادو) بتطبيق ضرائب المبيعات على السجائر الإلكترونية.

ملاحظة هامة:

نظرًا للطبيعة المجزأة للغاية والمحدثة بشكل متكرر لسياسات الضرائب المحلية في الولايات المتحدة، يوصى بالحصول على البيانات في الوقت الفعلي من خلال القنوات المعتمدة التالية:

• تقوم مؤسسة الضرائب بانتظام بتحديث خرائط الولاية وتقاريرها عن ضرائب السجائر الإلكترونية.
• مركز ميزانيات وسياسات الدولة (CBPP)
• المواقع الرسمية لسلطات الضرائب الحكومية.

تخضع جميع-السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 0.10 دولار لكل مليلتر. تنطبق هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين.

لا يوجد في ألاسكا ضريبة حكومية، لكن بعض المدن تفرض ضرائبها الخاصة على السجائر الإلكترونية:

• تفرض بلديات جونو ونورثويست نورث سيتي وبطرسبورغ نفس ضريبة الجملة البالغة 45% على المنتجات التي تحتوي على النيكوتين.
• تفرض بلدية المرسى ضريبة الجملة بنسبة 55%.
• بلدة ماتانوسكا-تفرض مدينة سوسيتنا أيضًا ضريبة بيع بالجملة بنسبة 55%.

يتم تحديد ضريبة الجملة في كاليفورنيا على "منتجات التبغ الأخرى" سنويًا من قبل وزارة الإيرادات بالولاية، ومعدلها هو نفس الضريبة على السجائر. في البداية، كان معدل الضريبة هذا 27% من سعر الجملة، ولكن بعد الاقتراح 56، الذي رفع الضريبة على السجائر من 0.87 دولار إلى 2.87 دولار لكل علبة، زادت الضريبة على السجائر الإلكترونية بشكل كبير. اعتبارًا من 1 يوليو 2025، يبلغ معدل الضريبة على جميع المنتجات التي تحتوي على النيكوتين 54.27% من سعر الجملة.

في الأول من يوليو عام 2022، أضافت كاليفورنيا ضريبة التجزئة إلى ضريبة الجملة الحالية: ضريبة بنسبة 12.5% ​​على جميع منتجات السجائر الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين، بما في ذلك تلك التي تم شراؤها عبر الإنترنت من تجار التجزئة خارج الولاية.

تفرض كولورادو حاليًا ضرائب على جميع منتجات السجائر الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين (بما في ذلك السوائل المعبأة في زجاجات) بنسبة 56% من قائمة أسعار الشركة المصنعة. تمت الموافقة على هذه الضريبة من قبل الناخبين في كولورادو في عام 2020 وتم تنفيذها في عام 2021 بمعدل 30٪، وتزيد إلى 35٪ في عام 2022، و50٪ في عام 2023، و56٪ في عام 2024، وتصل إلى 62٪ في عام 2027. بالنسبة للمنتجات التي حصلت على شهادة المنتج المعدل المخاطر (MRTP) من إدارة الغذاء والدواء، يمكن تخفيض معدل الضريبة بنسبة 50٪ (على الرغم من عدم وجود سائل إلكتروني حاليًا). تقدمت الشركة المصنعة بطلب للحصول على شهادة MRTP).

تفرض الولاية ضريبة من مستويين على منتجات السجائر الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين: 0.40 دولار لكل مليلتر لمنتجات النظام المغلق (الخراطيش، وخراطيش السائل الإلكتروني، والسجائر الإلكترونية التي تستخدم لمرة واحدة) وضريبة بالجملة بنسبة 10٪ على منتجات النظام المفتوح (بما في ذلك السوائل والأجهزة الإلكترونية المعبأة في زجاجات).

سيتم تطبيق ضريبة قدرها 0.05 دولار لكل مليلتر على السوائل الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين.

تصنف واشنطن العاصمة السجائر الإلكترونية على أنها "منتجات تبغ أخرى" وتفرض الضرائب عليها على أساس أسعار الجملة، مع ربط معدل الضريبة بسعر الجملة للسجائر. حاليًا، يبلغ معدل الضريبة على أجهزة السجائر الإلكترونية وسوائل النيكوتين الإلكترونية 79% من سعر الجملة.

هناك ضريبة قدرها 0.05 دولار أمريكي لكل ملليلتر من سائل السجائر الإلكترونية ذات الخلية المغلقة (الخراطيش)، ويتم تطبيق ضريبة الجملة بنسبة 7٪ على أجهزة السجائر الإلكترونية ذات الخلية المفتوحة، والسوائل المعبأة في زجاجات، ومنتجات السجائر الإلكترونية غير القابلة لإعادة التعبئة وغير القابلة لإعادة الاستخدام. تنطبق هذه اللوائح الضريبية بغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين.

تخضع جميع منتجات السجائر الإلكترونية لضريبة الجملة بنسبة 70%.

سيتم تطبيق ضريبة الجملة بنسبة 45% على منتجات السجائر الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين. بالإضافة إلى ضريبة الولاية، تفرض مقاطعة كوك ومدينة شيكاغو (الواقعة داخل مقاطعة كوك) أيضًا ضرائبها الخاصة على السجائر الإلكترونية.

• تفرض شيكاغو ضريبة على جميع منتجات السجائر الإلكترونية المحتوية على النيكوتين (السوائل الإلكترونية المعبأة في زجاجات أو الأجهزة المملوءة مسبقًا بالسائل الإلكتروني) بضريبة قدرها 1.50 دولارًا لكل وحدة والسائل الإلكتروني نفسه بضريبة قدرها 1.20 دولارًا لكل مليلتر. (يخضع مستخدمو السجائر الإلكترونية في شيكاغو أيضًا لضريبة قدرها 0.20 دولار لكل مليلتر، تفرضها مقاطعة كوك).
• تفرض مقاطعة كوك ضرائب على المنتجات التي تحتوي على النيكوتين بسعر 0.20 دولار لكل مليلتر.

يتم فرض ضريبة بنسبة 15% على إجمالي مبيعات التجزئة لجميع منتجات السجائر الإلكترونية (بغض النظر عما إذا كانت تحتوي على النيكوتين)؛ يتم تطبيق ضريبة الجملة بنسبة 15% على منتجات النظام المغلق (مثل خراطيش السجائر الإلكترونية المعبأة مسبقًا (وكذلك خراطيش إعادة التعبئة وصناديق الخراطيش) والسجائر الإلكترونية التي تستخدم لمرة واحدة).

تنطبق ضريبة قدرها 0.05 دولار لكل مليلتر على جميع السوائل الإلكترونية. تنطبق هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين.

تخضع السوائل الإلكترونية المعبأة وأجهزة النظام المفتوح لضريبة بالجملة بنسبة 15%، في حين تخضع الخراطيش وصناديق السوائل الإلكترونية المعبأة مسبقًا لضريبة قدرها 1.50 دولار لكل وحدة. وبغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين، فيجب دفع الضرائب المذكورة أعلاه.

سيتم تطبيق ضريبة قدرها 0.15 دولار لكل مليلتر على السوائل الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين.

تخضع جميع السجائر الإلكترونية لضريبة الجملة بنسبة 43%. تنطبق هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين.

سيتم تطبيق ضريبة التجزئة بنسبة 20% على منتجات السجائر الإلكترونية ذات النظام المفتوح والسوائل الإلكترونية المعبأة في زجاجات، في حين سيتم تطبيق ضريبة بنسبة 60% على السوائل الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين (الخراطيش وعلب السوائل الإلكترونية والسجائر الإلكترونية التي يمكن التخلص منها) بحجم أقل من 5 مل. بالإضافة إلى ذلك، يجب أيضًا دفع ضرائب الدولة.

• تفرض مقاطعة مونتغمري ضريبة بيع بالجملة بنسبة 30% على جميع منتجات السجائر الإلكترونية، بما في ذلك الأجهزة التي لا تحتوي على سائل إلكتروني.

تخضع جميع السجائر الإلكترونية لضريبة الجملة بنسبة 75%. تنطبق هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين. بموجب القانون، يجب على المستهلكين تقديم دليل على دفع الضريبة؛ وإلا سيتم مصادرة السجائر الإلكترونية الخاصة بك. المخالفة الأولى تحمل غرامة قدرها 5000 دولار والثانية 25000 دولار.

وفي عام 2011، أصبحت ولاية مينيسوتا أول ولاية أمريكية تفرض ضريبة على السجائر الإلكترونية. في البداية، كان معدل الضريبة 70% من سعر الجملة، ولكن تم زيادته إلى 95% في عام 2013. وتنطبق الضريبة على المنتجات النهائية التي تحتوي على النيكوتين (بما في ذلك المنتجات الشبيهة بالسجائر، والسجائر الإلكترونية ذات الخراطيش، وسوائل السجائر الإلكترونية المعبأة في زجاجات)، ويجب استيراد هذه المنتجات من ولايات أخرى. ومع ذلك، بالنسبة للسوائل الإلكترونية المعبأة المنتجة في ولاية مينيسوتا، يتم فرض ضريبة على محتوى النيكوتين فقط.

يوجد في نبراسكا نظام ضريبي من مستويين، يعتمد مقداره على حجم حاوية سائل الـ vaping (أو السجائر الإلكترونية المعبأة مسبقًا). يخضع سائل التبخير بحجم أقل من 3 مل لضريبة قدرها 0.05 دولار لكل مل. يخضع سائل التبخير بحجم 3 مل أو أكثر لضريبة الجملة بنسبة 10%. تنطبق هذه الضريبة فقط على المنتجات التي تحتوي على النيكوتين. بالإضافة إلى ذلك، يتم تطبيق ضريبة الدولة.

• تُدرج مدينة أوماها منتجات السجائر الإلكترونية ضمن ضريبة التبغ البالغة 3%.

تخضع جميع السجائر الإلكترونية لضريبة الجملة بنسبة 30%. تنطبق هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين.

يتم تطبيق ضريبة الجملة بنسبة 8٪ على منتجات السجائر الإلكترونية ذات النظام المفتوح (بما في ذلك السوائل الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين)، ويتم تطبيق ضريبة قدرها 0.30 دولار أمريكي لكل مليلتر على منتجات السجائر الإلكترونية ذات النظام المغلق (الخراطيش، وعلب السوائل الإلكترونية، والسجائر الإلكترونية التي تستخدم لمرة واحدة).

تفرض نيوجيرسي ضرائب على السوائل الإلكترونية المحتوية على النيكوتين بنسبة 0.30 دولار لكل مليلتر (خراطيش وخراطيش السائل الإلكتروني)، والسوائل الإلكترونية المعبأة بنسبة 30% من سعر التجزئة، وأجهزة السجائر الإلكترونية بنسبة 30% من سعر الجملة.

لدى نيو مكسيكو نظام ضريبي من مستويين لسائل السجائر الإلكترونية: 12.5% ​​من سعر الجملة للسائل المعبأ في زجاجات و0.50 دولار إضافية لكل خرطوشة أو علبة أو منتج يشبه السجائر الإلكترونية بحجم أقل من 5 مل. تنطبق هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين.

تخضع جميع السجائر الإلكترونية لضريبة مبيعات التجزئة بنسبة 20%. تنطبق هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين.

سيتم تطبيق ضريبة قدرها 0.05 دولار لكل مليلتر على السوائل الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين.

سيتم تطبيق ضريبة قدرها 0.10 دولار لكل مليلتر على السوائل الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين.

تخضع جميع أنظمة توصيل الأدوية المستنشقة التي لا تعتمد على القنب (بما في ذلك الأجهزة والمكونات، بما في ذلك سوائل التبخير المعبأة في زجاجات) لضريبة الجملة بنسبة 65%. تغطي هذه الضريبة أيضًا منتجات التبغ المُسخن (CTPs)، مثل IQOS، ولكن جميع السجائر الإلكترونية المباعة في مستوصفات القنب المرخصة معفاة. تنطبق هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين.

تنطبق ضريبة الجملة بنسبة 40% على السوائل الإلكترونية وأجهزة السجائر الإلكترونية التي تحتوي على سوائل إلكترونية. تنطبق هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين.

هناك ضريبة قدرها 0.05 دولار لكل ملليلتر من السائل الإلكتروني- وضريبة قدرها 3.00 دولار لكل سيجارة إلكترونية.

تنطبق ضريبة الجملة بنسبة 10% على منتجات السجائر الإلكترونية ذات النظام المفتوح والسوائل الإلكترونية المعبأة في زجاجات، وتطبق ضريبة قدرها 0.50 دولار لكل ملليلتر على الأجهزة المغلقة المباعة بالسوائل الإلكترونية.

تخضع جميع منتجات السجائر الإلكترونية لضريبة الجملة بنسبة 10%.

تنطبق ضريبة الجملة بنسبة 56% على السوائل الإلكترونية المعبأة والأجهزة المعبأة مسبقًا. تنطبق هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين.

تُطبق ضريبة الجملة بنسبة 92% على السوائل المعبأة والأجهزة الإلكترونية. تنطبق هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين.

سيتم تطبيق ضريبة قدرها 0.11 دولار لكل مليلتر على السوائل الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين.

اعتبارًا من 1 يناير 2026، ستطبق ولاية واشنطن نظامًا ضريبيًا جديدًا على جميع منتجات النيكوتين باستثناء السجائر. ستفرض الولاية ضريبة بنسبة 95%، تعتمد عادةً على سعر الجملة، ولكن في بعض الحالات، قد تصل إلى 95% من سعر التجزئة. ستستمر ضريبة الدولة الحالية ذات المستويين على السجائر الإلكترونية (0.27 دولار لكل ملليلتر للخراطيش وسوائل التبخير بسعة أقل من 5 ملليلتر و0.09 دولار لكل ملليلتر لسوائل التبخير بسعة أكبر من 5 ملليلتر) في تطبيقها على المنتجات غير النيكوتين.

يتم تطبيق ضريبة قدرها 0.075 دولار على كل ملليلتر من سائل الـvaping. تنطبق هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين.

سيتم تطبيق ضريبة على السائل الإلكتروني بقيمة 0.05 دولار أمريكي لكل مليلتر على منتجات السجائر الإلكترونية ذات النظام المغلق (الخراطيش، وعلب السوائل الإلكترونية، والسجائر الإلكترونية التي تستخدم لمرة واحدة). تنطبق هذه الضريبة بغض النظر عما إذا كان المنتج يحتوي على النيكوتين.

تخضع جميع أجهزة السجائر الإلكترونية والسوائل الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين لضريبة الجملة بنسبة 15%.

للحصول على القائمة الأكثر دقة واكتمالًا، يوصى بالرجوع إلى القنوات الرسمية التالية:

• قاعدة بيانات المراكز الأمريكية لمكافحة الأمراض والوقاية منها (CDC): مصدر البيانات الأكثر ثقة، مما يوفر الوصول إلى السجلات التشريعية للولاية. يمكنك زيارة موقعهم الرسمي واستخدام وظيفة التصفية للحصول على بيانات ضريبة الولاية.
• مواقع مكتب الضرائب بالولاية: بالنسبة للولايات التي تهتم بها بشكل خاص، انتقل مباشرة إلى الموقع الإلكتروني لمكتب الضرائب الخاص بك (يُسمى عادةً "إدارة الإيرادات" أو "الضرائب والمالية") وابحث عن "ضريبة البخار" أو "ضريبة السجائر الإلكترونية" للحصول على القوانين ومعدلات الضرائب وإرشادات إعداد التقارير الأكثر دقة.
• مؤسسات الأبحاث الضريبية المهنية: على سبيل المثال، تنشر مؤسسة الضرائب بانتظام تقارير موجزة وخرائط لمعدلات الضرائب على التبغ والسجائر الإلكترونية لكل ولاية، مما يوفر معلومات ثانوية قيمة.

ملحوظة: وفقًا لبيان صادر عن المشرعين الأمريكيين في مارس 2025، قامت 30 ولاية بالإضافة إلى واشنطن العاصمة بفرض ضرائب بالفعل على السجائر الإلكترونية. ربما تكون الولايات الأخرى غير المدرجة في الجدول قد نفذت بالفعل مثل هذه الضرائب أو أنها في طور التشريع؛ يرجى التحقق من هذه المعلومات عبر القنوات الرسمية المذكورة أعلاه.

وكما هو الحال في الولايات المتحدة، فإن منتجات السجائر الإلكترونية غير مفهومة بشكل جيد من قبل صناع السياسات في جميع أنحاء العالم. وتبدو هذه المنتجات الجديدة في نظر المشرعين بمثابة تهديد لضرائب السجائر (وهي كذلك في واقع الأمر)، لذا فإنهم يميلون إلى فرض ضرائب مرتفعة ثم يتركون الأمر للصدفة.

سيتم تطبيق ضريبة قدرها 10 ليك لكل مليلتر على السوائل الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين.

سيتم تطبيق ضريبة قدرها 20 مانات لكل لتر على جميع السوائل الإلكترونية.

معدل الضريبة هو 100% من السعر قبل الضريبة للسائل الإلكتروني المحتوي على النيكوتين، والذي يقال إنه 50% من سعر التجزئة. وبما أن السجائر الإلكترونية محظورة في البلاد، فإن الغرض من هذه الضريبة غير واضح.

وفقًا لبيانات ECigIntelligence التي استشهد بها Google AI، تطبق بيلاروسيا ضريبة قدرها 0.77 روبل بيلاروسي (BYN) لكل ملليلتر من السائل للسجائر الإلكترونية و2.72 BYN لكل جهاز. ذكرت وسائل الإعلام في أكتوبر 2025 أن بيلاروسيا تخطط لزيادة الضريبة على السجائر الإلكترونية "بما يصل إلى 20٪" في عام 2026.

تخضع جميع-السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 0.15 يورو لكل مليلتر.

يتم تطبيق ضريبة قدرها 0.35 ليف بلغاري لكل مليلتر على سوائل السجائر الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين.

تفرض الحكومة الفيدرالية الكندية ضريبة قدرها 1.12 دولارًا على أول 10 ملليلتر من أي منتج معبأ في زجاجات أو خرطوشة أو سائل إلكتروني لكل 2 ملليلتر (أقل من 2 ملليلتر يتم احتسابها على أنها 2 ملليلتر) و1.12 دولار على كل 10 ملليلتر إضافية (أقل من 10 ملليلتر يتم احتسابها على أنها 2 ملليلتر). تنطبق هذه الضريبة على جميع المنتجات التي تحتوي على السائل الإلكتروني، بغض النظر عما إذا كانت تحتوي على النيكوتين أم لا. تفرض معظم المقاطعات الكندية أيضًا ضرائبها الخاصة على السجائر الإلكترونية.

تطبق الصين نظام ضريبة الجملة ذو مستويين: ضريبة بنسبة 36% على إنتاج أو استيراد السجائر الإلكترونية وضريبة بنسبة 11% على مبيعات الجملة والتوزيع المحلي.

تخضع جميع منتجات السجائر الإلكترونية وملحقاتها لضريبة الجملة بنسبة 20%.

على الرغم من أن التشريع الكرواتي ينص على فرض ضريبة على السوائل الإلكترونية، إلا أن معدل الضريبة الحالي هو صفر.

تخضع جميع-السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 0.12 يورو لكل مليلتر.

ستبدأ جمهورية التشيك في فرض الضرائب على السجائر الإلكترونية في عام 2024 بمعدل 2.50 كرونة تشيكية (CZK) لكل ملليلتر. وفقًا لشركة Chemnovatic، من المخطط أن يرتفع معدل الضريبة تدريجيًا إلى 10 كرونة تشيكية لكل مليلتر بحلول عام 2027.

تخضع جميع-السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 2.00 كرونة دنماركية لكل مليلتر.

سيتم تطبيق ضريبة الجملة بنسبة 150% على "منتجات التبغ الأخرى" (بما في ذلك منتجات السجائر الإلكترونية).

تخضع جميع-السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 0.20 يورو لكل مليلتر.

تخضع جميع-السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 0.30 يورو لكل مليلتر.

تخضع جميع السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 0.2 لاري جورجي لكل مليلتر.

ستخضع جميع سوائل الـvaping لضريبة قدرها 0.26 يورو لكل مليلتر. وسيرتفع معدل الضريبة هذا إلى 0.32 يورو لكل مليلتر اعتبارًا من 1 يناير 2026.

تخضع جميع-السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 0.10 يورو لكل مليلتر.

تخضع جميع السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 20 فورنتًا مجريًا لكل مليلتر.

تخضع جميع منتجات السجائر الإلكترونية لضريبة قدرها 10%.

اعتبارًا من 1 نوفمبر 2025، ستبدأ أيرلندا في فرض ضريبة على جميع سوائل السجائر الإلكترونية بمعدل 0.50 يورو لكل مليلتر.

في 3 مارس 2024، قامت مصلحة الضرائب الإسرائيلية بزيادة الضريبة على سوائل السجائر الإلكترونية إلى ما لا يقل عن 10.04 شيكل جديد لكل مليلتر (أي ما يعادل 2.76 دولارًا لكل مليلتر، أي حوالي 83 دولارًا لزجاجة سعة 30 مل). كما أعلنت هيئة الضرائب أنه سيتم رفع الضريبة مرة أخرى في شهر يوليو إلى حد أدنى 18.60 شيكل جديد لكل مليلتر. تنطبق هذه الضريبة على سوائل التدخين الإلكتروني، سواء تلك التي تحتوي على النيكوتين أو تلك التي لا تحتوي عليه، بما في ذلك جميع العبوات، مثل الزجاجات والخراطيش والسجائر الإلكترونية التي تستخدم لمرة واحدة.

وتبلغ الضريبة على السوائل التي تحتوي على النيكوتين 0.146966 يورو لكل مليلتر، في حين تبلغ الضريبة على المنتجات التي لا تحتوي على النيكوتين 0.101039 يورو لكل مليلتر.

وفي ديسمبر 2025، تم تخفيض الضرائب على السجائر الإلكترونية. معدلات الضريبة الحالية هي: 1.5 دينار أردني لكل مليلتر من سائل السجائر الإلكترونية في الأجهزة والخراطيش المغلقة مسبقًا؛ 0.5 دينار أردني لكل مليلتر من سائل السجائر الإلكترونية المعبأة؛ و10 دنانير أردني للسيجارة الإلكترونية الواحدة بدون سائل.

قامت كينيا بتحديث معدلات الرسوم الجمركية على منتجات السجائر الإلكترونية في عام 2022. المعدلات الحالية هي: 40% لأجهزة السجائر الإلكترونية و70 شلن كيني لكل مليلتر للسائل الإلكتروني-.

وفقًا لشركة Chemnovatic، تطبق لاتفيا حاليًا ضريبة مزدوجة على المنتجات التي تحتوي على سائل السجائر الإلكترونية: 0.01 يورو لكل ملليلتر من السائل + 0.005 يورو لكل ملليجرام من النيكوتين.

تخضع جميع-السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 0.25 يورو لكل مليلتر.

تخضع السجائر الإلكترونية لضريبة بنسبة 10%، ويتم فرض ضريبة على سائل الـ vaping بقيمة 40 سنتًا لكل مليلتر. ومع ذلك، في 29 أكتوبر 2021، أعلنت الحكومة أنها ستبدأ في فرض ضرائب على سوائل النيكوتين، الأمر الذي يتطلب تعديل القانون الذي يحظر بيع منتجات النيكوتين خارج الصيدليات. (تم تأجيل هذه الضريبة إلى أوائل عام 2022.)

تخضع جميع-السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 0.90 يورو لكل مليلتر.

وفقًا لمنظمة "Smoke-Free Kids"، تخضع جميع السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 3 دنانير مقدونيا (MKD) لكل مليلتر.

تخضع جميع-السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 4.5 كرونة نرويجية لكل مليلتر.

ويصنف القانون السجائر الإلكترونية على أنها منتجات تبغ ويفرض ضريبة قدرها 16% (ربما على أساس سعر الجملة). ومع ذلك، فإن معظم تجار التجزئة لا يسجلون منتجاتهم كمنتجات تبغ، بل يستوردونها ضمن فئات أخرى.

وفقًا لبيانات وزارة المالية الفلبينية، بدءًا من عام 2025، ستفرض البلاد ضريبة قدرها 54.60 بيزو فلبيني لكل ملليلتر على السوائل الإلكترونية التي تحتوي على أملاح النيكوتين و63 بيزو فلبيني لكل 10 ملليلتر على السوائل الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين القلوي الحر. ومن المتوقع أن يرتفع معدل الضريبة بنسبة 5% سنويا.

ستخضع جميع السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 0.96 زلوتي بولندي (PLN) لكل مليلتر (ترتفع إلى 1.44 زلوتي بولندي/مل في عام 2026 و1.80 زلوتي بولندي/مل في عام 2027)؛ ستخضع جميع أجهزة السجائر الإلكترونية لضريبة إضافية قدرها 40.00 زلوتي بولندي.

ستخضع السوائل التي تحتوي على النيكوتين لضريبة قدرها 0.336 يورو لكل مليلتر.

يتم تطبيق ضريبة قدرها 0.52 ليو روماني لكل مليلتر على سوائل السجائر الإلكترونية التي تحتوي على النيكوتين. ويمكن تعديل هذه الضريبة سنويا بناء على الزيادة في أسعار المستهلك.

كل سيجارة إلكترونية يمكن التخلص منها عليها ضريبة قدرها 50 روبل. يتم فرض ضريبة على السوائل التي تحتوي على النيكوتين بقيمة 13 روبل لكل مليلتر.

الضريبة على السوائل والأجهزة الإلكترونية هي 100% من السعر قبل الضرائب. وهذا يعادل 50% من سعر التجزئة.

تخضع جميع-السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 4.32 دينار صربي لكل مليلتر.

يخضع سائل التبخير لضريبة قدرها 0.20 يورو لكل مليلتر. وفقًا لشركة Chemnovatic، سترتفع هذه الضريبة إلى 0.30 يورو لكل مليلتر في فبراير 2027.

سيتم فرض ضريبة على السوائل التي تحتوي على النيكوتين، بقيمة 0.18 يورو لكل مليلتر.

تخضع جميع-السوائل الإلكترونية لضريبة بقيمة 3.18 ريال لكل مليلتر.

وكانت كوريا الجنوبية أول دولة تفرض ضريبة وطنية على السجائر الإلكترونية في عام 2011، وهو نفس العام الذي بدأت فيه ولاية مينيسوتا في الولايات المتحدة فرض ضريبة على السوائل التي تستخدم السجائر الإلكترونية. تفرض كوريا الجنوبية حاليًا أربع ضرائب مختلفة على سوائل التدخين الإلكتروني، كل منها لأغراض محددة (أحدها هو الصندوق الوطني لتعزيز الصحة). يصل إجمالي الضرائب على سوائل التدخين الإلكتروني في كوريا الجنوبية إلى 1,799 وون لكل مليلتر (حوالي 1.60 دولار أمريكي). بالإضافة إلى ذلك، يتم تطبيق ضريبة التخلص بقيمة 24.2 وون لكل 20 خرطوشة وعلبة سائلة. ومع ذلك، يبدو أن هذه الضريبة تنطبق فقط على منتجات النيكوتين المشتقة من التبغ؛ تُعفى سوائل التبخير المصنوعة من النيكوتين الاصطناعي من هذه الضريبة.

بالنسبة إلى-السوائل الإلكترونية التي يبلغ تركيز النيكوتين فيها 0-15 ملجم/مل، يتم تطبيق ضريبة قدرها 0.15 يورو لكل ملليلتر؛ بالنسبة للسوائل الإلكترونية التي يتراوح تركيز النيكوتين فيها بين 16-20 ملجم/مل، يتم تطبيق ضريبة قدرها 0.20 يورو لكل مليلتر.

تخضع السوائل الإلكترونية التي لا يزيد محتوى النيكوتين فيها عن 15 ملجم/مل لضريبة قدرها 2 كرونة سويدية (SEK) لكل مليلتر؛ تخضع السوائل الإلكترونية التي يتراوح محتوى النيكوتين فيها بين 15 و20 ملجم/مل لضريبة قدرها 4 كرونة سويدية لكل مليلتر.

يمكن أن يصل معدل الضريبة إلى 45% (يُعتقد أنه يتم حسابه على سعر الجملة).

تخضع جميع السوائل الإلكترونية لضريبة قدرها 3 هريفنيا أوكرانية (UAH) لكل مليلتر.

الضريبة على السوائل والأجهزة الإلكترونية هي 100% من السعر قبل الضرائب. وهذا يعادل 50% من سعر التجزئة.

مصادر:

• جمعية السجائر الإلكترونية الدنماركية (DADAFO)
• مدونة آيجن
• مكافحة التبغ على المستوى العالمي (جامعة جونز هوبكنز)
• الرابطة الوطنية لمنافذ التبغ (الناتو)
• مركز قانون الصحة العامة
• مؤسسة الضرائب
• حملة أطفال بلا تدخين
• كيمنوفيتيك